Gastos deducibles del psicólogo autónomo en España

Equipo MiTerapiaTime · 26 de agosto de 2026

Esto es una guía informativa de gestión, no asesoramiento fiscal. Los criterios de Hacienda se matizan cada año y cada consulta tiene su casuística: contrástalo con tu gestoría antes de aplicarlo en tu declaración.

Casi ningún psicólogo autónomo se deduce de más. Se deduce de menos.

La lista mental suele ser corta: cuota de autónomos, colegio, gestoría y poco más. Fuera se quedan la comisión de la pasarela de pago, la parte del móvil, las licencias de los tests, la suscripción anual del software que se cobra sola en enero y nadie vuelve a mirar.

Y esos "gastos pequeños" no son pequeños. Con un tipo marginal del 30%, cada 1.000 € que no anotas son 300 € que pagas de más. No hay ninguna estrategia de captación de pacientes que te dé ese retorno por veinte minutos de trabajo al trimestre.

Aquí va la lista completa, las tres zonas grises donde todo el mundo se equivoca, y el detalle de la exención de IVA que cambia la cuenta entera.

Un gasto es deducible si cumple tres condiciones

No es una cuestión de picaresca, es una cuestión de que se cumplan tres cosas a la vez:

1. Está vinculado a tu actividad. Hacienda lo llama correlación con los ingresos: ese gasto existe porque tú pasas consulta.
2. Está justificado con factura completa a tu nombre y NIF. Un ticket de compra no sirve. Una captura del cargo en el banco, tampoco.
3. Está registrado en tu libro de gastos, y pagado —idealmente— desde la cuenta de la actividad.

Regla práctica que funciona: si tuvieras que explicarle el gasto a un inspector en una sola frase y esa frase suena razonable, adelante. Si la frase empieza por "bueno, es que a veces también...", no lo metas.

La lista larga: lo que se deduce sin discusión

Dos partidas de esa tabla se olvidan casi siempre, y son de las más grandes.

Las comisiones de cobro. Si cobras con tarjeta, cada sesión deja una comisión de pasarela (en tarjetas europeas, del orden del 1,5% + 0,25 € por operación). Si además usas una plataforma, su comisión también es gasto. Una consulta que factura 32.000 € al año cobrando todo con tarjeta se deja unos 600 € solo en pasarela. Es dinero que salió de tu bolsillo: tiene que estar en tus gastos.

Lo que se cobra en automático. El dominio, el antivirus, la nube donde guardas la documentación, la suscripción anual del software. Son cargos que no "pagas" conscientemente, así que no se anotan. Descarga una vez al año el informe de cargos de tu pasarela y del banco, y repásalo con calma.

Las tres zonas grises: casa, coche y comidas

Trabajar desde casa

Aquí hay dos reglas distintas y conviene no mezclarlas.

Para los gastos de titularidad de la vivienda (alquiler, IBI, comunidad, seguro del hogar) se deduce la parte proporcional de los metros afectos, declarados en el modelo 036.

Para los suministros (luz, agua, gas, internet) la ley permite el 30% de esa parte proporcional.

Ejemplo con números. Piso de 80 m², despacho de 12 m²: el 15% está afecto. Con 1.200 € de luz al año, el cálculo es 1.200 × 15% × 30% = 54 € deducibles. No es un pelotazo, pero suma con el resto de suministros y son cinco minutos de hoja de cálculo al año.

Un aviso importante: deducir metros de tu casa y recibir pacientes en tu casa son cosas distintas. Lo segundo implica requisitos de autorización sanitaria de tu comunidad autónoma. Si trabajas online desde casa, no tienes ese problema.

El coche

Es la pregunta que más se repite y la respuesta gusta poco. Para un psicólogo, los gastos del vehículo (combustible, seguro, mantenimiento, amortización) solo son deducibles en IRPF si el coche está afecto exclusivamente a la actividad. Si es tu único coche y también lo usas el fin de semana, esa exclusividad no se sostiene.

Lo que sí es defendible es el gasto concreto y documentado de un desplazamiento profesional: el parking donde dejas el coche para ir al coworking, el peaje de la ida a un centro donde colaboras, el billete de tren de un congreso. Con factura, no con el ticket de la máquina.

Comidas y dietas

Puedes deducir tus propias dietas hasta 26,67 € al día en desplazamientos por España sin pernoctar (53,34 € si pernoctas), siempre que se cumplan tres condiciones: que sea en un establecimiento de hostelería, que lo pagues por medio electrónico y que exista un desplazamiento por motivo de la actividad.

Comer al lado de tu consulta un martes cualquiera no entra. Comer en la ciudad donde has ido a impartir una formación, sí.

El detalle que le da la vuelta a la cuenta: estás exento de IVA

La asistencia sanitaria prestada a personas físicas por un profesional habilitado está exenta de IVA. Eso tiene una consecuencia buena y otra que sorprende a todo el mundo el primer año.

La buena: no repercutes IVA. Tu sesión de 60 € son 60 € para el paciente y 60 € de ingreso para ti, sin liquidaciones trimestrales de IVA que preparar.

La que sorprende: como no repercutes, tampoco te deduces el IVA que soportas en tus compras. Si compras un portátil de 1.000 € + 210 € de IVA, no recuperas esos 210 €… pero tu gasto deducible en IRPF es 1.210 €, el total con IVA incluido. Mucha gente lo anota por la base imponible y se deja el IVA fuera. Es un error que se repite en cada línea de gasto del año.

Ojo si además haces peritajes, formación o programas para empresas: esas actividades no están exentas. Ahí sí repercutes IVA y entras en la regla de prorrata. En ese escenario, gestoría sí o sí.

Cuánto ahorras de verdad

Una consulta de tamaño medio. Psicóloga con cuatro años de actividad, mayoría online y un día a la semana en coworking. Trece sesiones semanales a 55 € durante 45 semanas: 32.175 € facturados.

Rendimiento neto: 32.175 − 8.950 = 23.225 €. Sobre esa cifra tributa, no sobre lo que facturó.

Ahora la parte interesante. De esos 8.950 €, alrededor de 1.500 € son gastos "pequeños": comisiones, móvil, suscripciones, un curso. Son justo los que se quedan sin anotar cuando no llevas los papeles al día. Si no los apunta, su rendimiento neto sube a 24.725 € y paga unos 450 € más de IRPF. Por no dedicarle veinte minutos al trimestre.

El modelo 130: esto no es solo cosa de junio

Cada trimestre presentas el modelo 130 e ingresas el 20% del rendimiento neto acumulado del año (ingresos menos gastos). Traducido: los gastos que no anotas en enero te hacen pagar de más ya en abril, y esperar a la declaración de la renta del año siguiente para recuperarlo.

Hay una excepción: si al menos el 70% de tus ingresos del año anterior llevaron retención de IRPF, puedes no presentarlo. Se cumple si facturas sobre todo a empresas, EAPs o aseguradoras. Con pacientes particulares —que no retienen— lo normal es presentar los cuatro trimestres.

Y la retención en tus facturas: cuando facturas a una empresa o a otro profesional aplicas el 15% de retención de IRPF (el 7% durante los tres primeros años de actividad). Al paciente particular no se le retiene nada.

Cuatro errores que salen caros

1. Guardar tickets en lugar de facturas. El material de papelería, el portátil de una tienda online, la silla del despacho. Casi todos los proveedores tienen la casilla de "necesito factura con NIF"; el problema es acordarse en el momento de comprar, porque después cuesta mucho más.
2. Mezclar la cuenta personal con la profesional. Una cuenta separada cuesta entre 0 y 8 € al mes (y también es deducible) y te ahorra la arqueología bancaria de cada trimestre.
3. Ignorar lo automático. Comisiones, renovaciones anuales, almacenamiento en la nube. Si no lo pagas a mano, no lo recuerdas.
4. Tirar los justificantes. Hacienda puede revisar los cuatro ejercicios anteriores. Una carpeta por año en la nube, con el PDF de la factura —no la foto del papel— y lo tienes resuelto.

Dónde encaja una plataforma como MiTerapiaTime

Con nosotros el paciente reserva y paga en el mismo paso, el dinero entra en tu cuenta de Stripe y la plataforma emite la factura o el justificante de asistencia. A efectos de esta guía, lo relevante son dos cosas.

La primera: nuestra comisión del 3% por sesión cobrada y la comisión de Stripe son gasto deducible de tu actividad, igual que lo sería la cuota de un TPV. No hay cuota mensual que deducir, porque no la cobramos.

La segunda, más práctica: cada cobro queda registrado con su comisión y su documento asociado. Cuando llegue el trimestre, lo que cobraste y lo que pagaste en comisiones está en un sitio, no repartido entre bizums, transferencias y un cuaderno.

Si estás montando el circuito de cobro desde cero, tenemos una guía específica de cómo cobrar las sesiones online sin perseguir pagos y otra de qué mirar en el software de gestión.

Preguntas frecuentes

¿Puedo deducir el máster de Psicología General Sanitaria? No, si lo hiciste antes de darte de alta: los gastos anteriores al inicio de la actividad no son deducibles como gasto de la actividad, porque todavía no existía. La formación posterior al alta y relacionada con lo que haces (cursos, congresos, supervisión), sí.

¿La supervisión clínica es un gasto deducible? Sí, es un servicio profesional directamente relacionado con tu actividad. Pide factura a tu nombre y NIF y deduce el importe total que aparece en ella.

¿Y la comisión de la plataforma o del TPV? Sí, es un gasto de explotación como cualquier otro. Guarda el informe anual de comisiones de tu pasarela: es un solo documento que justifica los doce meses.

¿Me compensa una gestoría cobrando poco? Por 50-70 € al mes (deducibles) te quitas los modelos trimestrales y las dudas. El punto donde deja de ser opcional es claro: cuando mezclas actividad exenta con actividad no exenta, cuando deduces parte de tu vivienda o cuando empiezas a facturar a empresas con retención.